עוסק מורשה

עוסק מורשה: מה זה ומה ההבדלים מעוסק פטור?

עוסק מורשה הוא עצמאי שמחזור ההכנסות השנתי שלו מהעסק עולה על 120,000 ש"ח (נכון לשנת 2024), או שהוא עוסק במקצוע שלא מאפשר להיות עוסק פטור (כמו רופאים, עורכי דין, יועצים ועוד).

ההבדלים העיקריים בין עוסק מורשה לעוסק פטור:

• גבייה וניכוי מע"מ:
  • עוסק מורשה: חייב לגבות מלקוחותיו מע"מ (17%) על כל עסקה ולהעביר את סכום הגבייה לרשות המסים. הוא רשאי לקזז את המע"מ ששילם בגין רכישותיו לעסק (מס תשומות) מהמע"מ שגבה מלקוחותיו (מס תפוקה).
  • עוסק פטור: אינו גובה מע"מ מלקוחותיו ואינו רשאי לקזז מע"מ ששילם.
• דיווחים לרשות המסים:
  • עוסק מורשה: חייב להגיש דיווחים תקופתיים (דיווח מע"מ) לרשות המסים, לרוב באופן חודשי.
  • עוסק פטור: אינו נדרש להגיש דיווחים שוטפים למע"מ.
• רישום וניהול ספרים:
  • עוסק מורשה: חייב להירשם במע"מ ולנהל ספרים חשבונאיים בהתאם להוראות רשות המסים.
  • עוסק פטור: אינו חייב להירשם במע"מ, אך מומלץ לנהל ספרים לצורך מעקב אחר הכנסות והוצאות.

יתרונות וחסרונות:

עוסק מורשה:

• יתרונות:
  • יכול להציע מחירים תחרותיים יותר ללקוחות עסקיים, שכן הם יכולים לקזז את המע"מ ששילמו.
  • זכאי להחזר מע"מ בגין רכישות שביצע עבור העסק.
  • נתפס כ"רציני" יותר בעיני לקוחות.
• חסרונות:
  • בירוקרטיה רבה יותר – דיווחים שוטפים, ניהול ספרים חשבונאיים ועוד.
  • תשלום מע"מ על רכישות, מה שעלול להפחית את הרווחיות.

עוסק פטור:

• יתרונות:
  • פחות בירוקרטיה – אין צורך להגיש דיווחים שוטפים למע"מ.
  • לא משלם מע"מ על רכישות, מה שמגדיל את הרווחיות.
• חסרונות:
  • לא יכול להציע מחירים תחרותיים ללקוחות עסקיים.
  • לא זכאי להחזר מע"מ.
  • עלול להיתפס כ"פחות רציני" בעיני לקוחות.

הבחירה בין מעמד של עוסק מורשה לעוסק פטור תלויה במספר גורמים, ביניהם מחזור ההכנסות הצפוי, סוג העסק, קהל היעד ועוד. מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס לפני קבלת החלטה.