עוסק מורשה: מה זה ומה ההבדלים מעוסק פטור?
עוסק מורשה הוא עצמאי שמחזור ההכנסות השנתי שלו מהעסק עולה על 120,000 ש"ח (נכון לשנת 2024), או שהוא עוסק במקצוע שלא מאפשר להיות עוסק פטור (כמו רופאים, עורכי דין, יועצים ועוד).
ההבדלים העיקריים בין עוסק מורשה לעוסק פטור:
- גבייה וניכוי מע"מ:
- עוסק מורשה: חייב לגבות מלקוחותיו מע"מ (17%) על כל עסקה ולהעביר את סכום הגבייה לרשות המסים. הוא רשאי לקזז את המע"מ ששילם בגין רכישותיו לעסק (מס תשומות) מהמע"מ שגבה מלקוחותיו (מס תפוקה).
- עוסק פטור: אינו גובה מע"מ מלקוחותיו ואינו רשאי לקזז מע"מ ששילם.
- דיווחים לרשות המסים:
- עוסק מורשה: חייב להגיש דיווחים תקופתיים (דיווח מע"מ) לרשות המסים, לרוב באופן חודשי.
- עוסק פטור: אינו נדרש להגיש דיווחים שוטפים למע"מ.
- רישום וניהול ספרים:
- עוסק מורשה: חייב להירשם במע"מ ולנהל ספרים חשבונאיים בהתאם להוראות רשות המסים.
- עוסק פטור: אינו חייב להירשם במע"מ, אך מומלץ לנהל ספרים לצורך מעקב אחר הכנסות והוצאות.
יתרונות וחסרונות:
עוסק מורשה:
- יתרונות:
- יכול להציע מחירים תחרותיים יותר ללקוחות עסקיים, שכן הם יכולים לקזז את המע"מ ששילמו.
- זכאי להחזר מע"מ בגין רכישות שביצע עבור העסק.
- נתפס כ"רציני" יותר בעיני לקוחות.
- חסרונות:
- בירוקרטיה רבה יותר – דיווחים שוטפים, ניהול ספרים חשבונאיים ועוד.
- תשלום מע"מ על רכישות, מה שעלול להפחית את הרווחיות.
עוסק פטור:
- יתרונות:
- פחות בירוקרטיה – אין צורך להגיש דיווחים שוטפים למע"מ.
- לא משלם מע"מ על רכישות, מה שמגדיל את הרווחיות.
- חסרונות:
- לא יכול להציע מחירים תחרותיים ללקוחות עסקיים.
- לא זכאי להחזר מע"מ.
- עלול להיתפס כ"פחות רציני" בעיני לקוחות.
הבחירה בין מעמד של עוסק מורשה לעוסק פטור תלויה במספר גורמים, ביניהם מחזור ההכנסות הצפוי, סוג העסק, קהל היעד ועוד. מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס לפני קבלת החלטה.
מי נחשב עוסק מורשה?
עוסק מורשה הוא עצמאי שעומד באחד מהקריטריונים הבאים:
- מחזור ההכנסות השנתי שלו מהעסק עולה על 120,000 ש"ח (נכון לשנת 2024).
- הוא עוסק במקצוע שלא מאפשר להיות עוסק פטור.
רשימת המקצועות שאינם מאפשרים להיות עוסק פטור כוללת:
- רופאים
- עורכי דין
- יועצים
- סוכני ביטוח
- מתווכים
- רואי חשבון
- אדריכלים
- קבלנים
- יבואנים
- סוחרים בנכסים
- בעלי בתי ספר וגני ילדים
- בעלי בתי ספר לנהיגה
- ועוד
חשוב לציין:
- אדם יכול לבחור להירשם כעוסק מורשה גם אם מחזור ההכנסות שלו נמוך מ-120,000 ש"ח.
- אדם שמעוניין להירשם כעוסק פטור חייב לעמוד בתנאים מסוימים, כגון: הכנסתו השנתית אינה עולה על 100,000 ש"ח, הוא אינו עוסק במקצוע המחייב רישום כעוסק מורשה, והוא אינו עוסק בפעילות שדורשת תשלום מע"מ.
האם עצמאי משלם מס?
כן, עצמאי משלם מס הכנסה.
אופן תשלום המס:
- עצמאי שאינו חברה בע"מ: משלם מקדמות למס הכנסה מדי חודש או חודשיים, ובסוף השנה מגיש דו"ח שנתי.
- חברה בע"מ: משלמת מקדמות למס הכנסה מדי חודש, ובסוף השנה מגישה דו"ח שנתי.
גובה המס:
- גובה המס נקבע לפי מדרגות מס, בהתאם לגובה ההכנסה.
- עצמאים זכאים לנקודות זיכוי ממס הכנסה, בדומה לשכירים.
הוצאות מוכרות:
- עצמאים רשאים לנכות מהכנסתם הוצאות מוכרות לצורך חישוב מס הכנסה.
- הוצאות מוכרות הן הוצאות שהוצאו לצורך ייצור הכנסה, כגון: שכר דירה, ציוד משרדי, נסיעות ועוד.
דיווחים:
- עצמאים נדרשים להגיש דיווחים שונים לרשות המסים, כגון: דיווח מקדמות, דו"ח שנתי ודיווח מע"מ (למי שחייב).
מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס לקבלת מידע נוסף על חובות המס של עצמאים.
רוצים לקרוא עוד? בקרו בקטגורית פיננסים שלנו >> בלחיצה כאן
• לעוד תכנים ועדכונים הרשמו לערוץ הטלגרם שלנו: לחצו כאן
• מצאתם טעות? יש לכם שאלה? תגובה? פנו אלינו דרך הטלגרם או דרך המייל
